Importu towarów z Chin - wymagane dokumenty
Dla prawidłowego rozliczenia importu towarów z Chin, przedsiębiorca musi posiadać:
- fakturę zakupu od kontrahenta z Chin - wystawiając fakturę VAT powinniśmy zwrócić uwagę, aby znalazły się na niej następujące elementy:
- nazwa i adres kontrahenta wystawiającego fakturę,
- nazwa i adres nabywcy,
- miejsce i data wystawienia faktury,
- numer faktury, rodzaj i ilość towarów,
- cena jednostkowa i jej wartość wyrażona w walucie wymienialnej,
- informacja o kraju pochodzenia oraz warunki dostawy,
- Zalecane jest posiadanie faktury w języku angielskim. W przypadku faktury w języku chińskim konieczne będzie jej dodatkowe tłumaczenie
- dokumenty celne - SAD lub PZC (w wersji elektronicznej). Widnieje na nich kwota, w oparciu o którą wylicza się należny podatek VAT.
Dodatkowo wymagane są:
- konosament - gdy import towarów z Chin odbywa się drogą morską,
- list przewozowy - gdy import towarów z Chin odbywa się drogą lotniczą,
- specyfikacja towaru - gdy na fakturze nie została wyszczególniona waga netto,brutto towaru,
- inne dokumenty - zależne od rodzaju importowanego towaru, na przykład certyfikat CE.
Uwaga! Niekompletna dokumentacja może skutkować odesłaniem towaru do Chin.
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
Import towarów spoza UE a odprawa celna
Towary importowane z Chin podlegają obowiązkowej odprawie celnej. Może mieć ona miejsce w Polsce lub innym kraju Unii Europejskiej. Odprawa ma na celu ustalenie możliwości wprowadzenia towaru na obszar celny wspólnoty.
Wysokość cła zależy od wartości importowanego towaru, kosztów jego transportu i ubezpieczenia. Nie bez znaczenia jest też sam rodzaj towaru. Przed zakupem towarów od chińskiego kontrahenta warto sprawdzić w systemie ISZTAR wysokość stawek cła dla danego towaru.
Podatek VAT przy imporcie spoza UE
Zgodnie z przepisami, import towarów z krajów spoza UE podlega opodatkowaniu. Importując towary z Chin, poza cłem, należy liczyć się również z koniecznością odprowadzenia podatku VAT. Podczas odprawy celnej wystawiane są dokumenty potwierdzające import towarów - SAD lub PZC. Stanowią one podstawę do księgowania towarów importowanych z Chin.
Wysokość podatku VAT na towary importowane z Chin
Towary importowane do Polski podlegają opodatkowaniu według czterech stawek VAT: 4, 7, 8 i 23%. W większości przypadków VAT na towary sprowadzane z Chin do Polski wynosi 23%. Podatek wyliczony jest od wartości celnej towaru powiększonej o cło.
Rozliczenie importu towarów z Chin - odprawa celna w Polsce
Odprawa w polskim porcie - w Gdyni, Gdańsku lub Szczecinie. Podatnik zobowiązany jest do zapłaty podatku VAT w ciągu 10 dni od dnia otrzymania od urzędu ostemplowanego dokumentu celnego.
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
Przy standardowej odprawie, przedsiębiorca musi zapłacić VAT od towarów, z których nie uzyskał jeszcze zysku. Stąd też z procedury tej korzystają firmy importujące towary o niewielkiej wartości lub posiadające odpowiednie zaplecze finansowe.
Procedura uproszczona dot. importu towarów
Przedsiębiorcy, importujący towary z Chin, mogą skorzystać także z uproszczonej procedury importu (tzw. odroczony VAT). Pozwala ona na rozliczanie VAT od importu towarów bez konieczności wcześniejszego opłacenia podatku do urzędu celnego. Należny VAT rozlicza się w deklaracji podatkowej VAT-7 (gdy importer rozlicza się co miesiąc) lub VAT-7D, gdy korzysta z kwartalnego rozliczenia VAT
By zastosować uproszczoną metodę importu, przedsiębiorca musi:
- powiadomić naczelnika urzędu celno-skarbowego oraz naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze rozliczania podatku w procedurze uproszczonej. Powiadomienie należy dostarczyć przed początkiem okresu rozliczeniowego, od którego ma być stosowana metoda uproszczona.
- przedstawić naczelnikowi urzędu celnego zaświadczenia o braku zaległości w składkach na ubezpieczenie społeczne oraz w poszczególnych podatkach. Zaświadczenia muszą być wydane nie wcześniej niż 6 miesięcy przed dokonaniem importu.
- potwierdzić zarejestrowanie jako czynny podatnik VAT.
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
Jak rozliczyć VAT od importu towarów z Chin?
Sposób rozliczenia podatku VAT przy imporcie z Chin zależy od miejsca odprawy celnej i stosownej dla niego procedury. Przy odprawie na terenie Polski, przedsiębiorca zobowiązany jest opłacić podatek przy odbiorze towaru. W sytuacji zastosowania procedury uproszczonej, płatność podlega odroczeniu - do chwili upływu terminu złożenia deklaracji VAT za dany okres.
Jeśli odprawa ma miejsce w innym kraju UE, zapłata podatku wymagana jest dopiero przy sprzedaży towaru. Którą z procedur rozliczania importu z Chin wybrać? Tu znaczenie ma indywidualna sytuacja przedsiębiorcy, a w szczególności skala importu i posiadane przez niego środki.
Odprawa celna w innym kraju UE
Popularne jest też dokonywanie odprawy celnej w innych krajach UE, a w szczególności w Hamburgu, Rotterdamie i Antwerpii. Zgodnie z przepisami, zamiast o imporcie towarów, mówimy w tym przypadku o transakcji wewnątrzwspólnotowej nabycia towarów.
Towar przechodzi bowiem odprawę na terenie kraju, do którego wchodzi po raz pierwszy po przekroczeniu granic Unii Europejskiej. Przedsiębiorca, który dokonał zakupu w Chinach i przeszedł odprawę celną w innym kraju UE, będzie zobligowany do wykazania WNT w informacji podsumowującej VAT UE. Uiszczenie podatku VAT konieczne będzie dopiero po sprzedaży towarów.
Odliczenie podatku VAT przy imporcie
Czynni podatnicy podatku VAT, mają możliwość odliczenia VAT-u naliczonego przy imporcie towarów z Chin. Warunek: wwieziony towar służył będzie działalności opodatkowanej.
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
Prawo to przysługuje niezależnie od tego, czy rozliczenie VAT nastąpiło przy standardowej czy też uproszczonej procedurze odprawy celnej. „Nievatowcy” nie mają prawa do odliczenia VAT.