Czym są zaległości podatkowe?
Zaległości księgowe, które nie zostały wykryte na czas, prowadzą do powstania zaległości podatkowych. Zgodnie z art. 51 § 1 Ordynacji Podatkowej, zaległość podatkowa to sytuacja, w której podatek nie został uiszczony w odpowiednim terminie. Za zaległość podatkową uważa się również niezapłaconą w terminie płatności zaliczkę na podatek lub ratę podatku.
Zaległości podatkowe wykrywane są podczas kontroli podatkowej bądź w trakcie zwykłych czynności sprawdzających. Prawo, zawarte w przepisach Kodeksu karnego skarbowego oraz Ordynacji podatkowej, daje przedsiębiorcom możliwość zapobieżenia przykrym konsekwencjom wynikającym z zaległości podatkowych.
W pierwszej kolejności usunąć należy wszelkie zaległości księgowe. Następnie, złożyć brakujące deklaracje podatkowe lub korekty deklaracji podatkowych. W odniesieniu do niektórych wykroczeń i ewentualnych przestępstw skarbowych zastosowanie znajduje też instytucja czynnego żalu. Temat czynnego żalu został wyczerpany w artykule: Czynny żal - kiedy i jak składać? Należy jednak pamiętać, że procedura ta nie zwalnia przedsiębiorcy z opłacenia ustawowych odsetek naliczonych od terminu płatności.
Kiedy jest konieczne wyprowadzenie zaległości podatkowych?
Głównymi powodami, które wymagają na przedsiębiorcy wyprowadzania zaległości są:
- brak systematyczności prowadzenia księgowości, zazwyczaj taka sytuacja pojawia się, gdy przedsiębiorca prowadzi księgowość we wesłanym zakresie. Obowiązki związane z prowadzeniem firmy skutkują brakiem czasu na poprawne prowadzenie księgowości.
- brak specjalistycznej wiedzy dot. podatków, bywa często źródłem występowania nieprawidłowości,
- współpraca z księgowym, który nie dba o rzetelność i terminowość spraw księgowych firmy
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
W każdym przypadku warto przekazać wyprowadzenie zaległości do biura rachunkowego, które specjalizuje się w tym zagadnieniu: biura rachunkowe - wyprowadzanie zaległości.
Usunięcie nieprawidłowości przed wykryciem przez kontrolę podatkową pozwala uniknąć odpowiedzialności karno-skarbowej.
Zaległości podatkowe - czym mogą skutkować?
Na skutek zaległości podatkowej powstaje obowiązek uiszczenia zaległej kwoty wraz z dodatkowo naliczonymi odsetkami za powstałą zwłokę. Warto pamiętać, że w szczególnych przypadkach, zgodnie z art. 54 Kodeksu karnego skarbowego, na podatnika nałożona może zostać kara grzywny lub nawet kara więzienia.
Kto odpowiada za zaległości podatkowe firmy?
Zgodnie z art. 26 Ordynacji podatkowej to przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem za podatki wynikające ze zobowiązań podatkowych. W praktyce oznacza to, że w razie stwierdzenia błędów i nieprawidłowości popełnionych przez biuro rachunkowe / księgowego, wszelkie konsekwencje poniesie właściciel firmy. To od niego urząd skarbowy będzie egzekwował spłatę zaległości podatkowych. Więcej na temat odpowiedzialności księgowej przeczytasz w artykule odpowiedzialność księgowego za błędy.
Możliwe jest pociągnięcie biura rachunkowego do odpowiedzialności za nierzetelnie prowadzenie księgowości firmy. W takiej sytuacji, przedsiębiorca może ubiegać się od odszkodowanie z tytułu poniesionych strat. Pokrywane jest ono z ubezpieczenia OC, które obowiązkowo musi posiadać każde biuro rachunkowe.
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
Do kogo skierowane są usługi wyprowadzania zaległości księgowych?
Usługa wyprowadzania zaległości przeznaczona jest dla firm z zaniedbaną dokumentacją finansowo-księgową. Skorzystać z niej mogą zarówno właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych, jak również różnego rodzaju spółek, chcący uniknąć odpowiedzialności za niedopełnienie obowiązków księgowych.
Wyprowadzanie zaległości księgowych ma na celu uchronić firmę przed dotkliwymi grzywnami i innymi sankcjami ze strony instytucji kontrolnych. Służy ono również przywróceniu płynności rozrachunkowej działalności. Zaległości podatkowe mogą dotyczyć nie tylko zobowiązań podatkowych, ale również należności wobec ZUS czy zaległości kadrowo-płacowych.
Wyprowadzanie zaległości księgowych - zakres usługi
Usługi wyprowadzania zaległości księgowych obejmują następujące czynności:
- ocenę faktycznego stanu ksiąg rachunkowych,
- opracowanie harmonogramu działań,
- wykonanie zaległych księgowań lub korektę księgowań nieprawidłowych,
- przygotowanie zaległych ewidencji lub korektę ewidencji nieprawidłowych,
- przygotowanie zaległych sprawozdań finansowych lub korektę sprawozdań nieprawidłowych,
- korektę błędnych deklaracji wraz z wymaganymi wyjaśnieniami,
- informowanie o koniecznych podatkach i składkach,
- pomoc w uzgodnieniu terminu spłaty zobowiązań,
- reprezentację firmy przed organami administracji państwowej,
- doradztwo finansowo-księgowe,
- interpretację otrzymanych pism urzędowych,
- obsługę kontroli podatkowych oraz audytów,
- pomoc w zmianie biura rachunkowego.
Szukasz usług księgowych związanych z artykułem? Prześlij zapytanie ekspertom
Wyprowadzenie zaległości skutkuje przekazaniem zaktualizowanej dokumentacji finansowo-księgowej odpowiedniej jednostce, jaką jest Urząd Skarbowy lub ZUS.
Wyprowadzanie zaległości podatkowych - jaki koszt?
Każde podjęcie zlecenia wyprowadzenia zaległości rozpoczyna się audytem dokumentacji klienta. Wycena usług ustalana jest indywidualnie w oparciu o liczbę dokumentów, okres zaległości i stopień skomplikowania sprawy. Wszelkie działania biura rachunkowego prowadzone są kompleksowo w oparciu o aktualne przepisy prawne i konsultowane ze specjalistami – prawnikami, doradcami podatkowymi i biegłymi rewidentami. Chcąc otrzymać wycenę usługi polegającej na wyprowadzeniu zaległości podatkowych przejdź na biura specjalizujące się w wyprowadzaniu zaległości finansowych.